税务申报,是纳税人根据税法优惠政策的规定或利用税法的规定和会计政策的选择,对纳税人的组建、筹资、投资、经营活动中的纳税事项的事前整体代理和事中巧妙的安排,旨在减轻整体税负和实现财务利益很大化之目的的一种理财行为。税务申报主要有节税申报和做账申报两种方式。那么,今天为大家具体介绍下有关税务申报风险的具体规范措施:(一) 法律风险税务申报的法律风险是指实施税务..
企业所得税减免是指国家运用税务经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业,依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有..
企业所得税减免是指国家运用税务经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税是我国一项重要税务,然而为了鼓励和扶持企业的发展,我国政府实行了一系列的企业所得税减免政策。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。税务代理是指税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。纳税人、扣缴义务人可以根据需要委托税务代理人进行全面代理、单项代理或临时代理、常年代理。税务代理是一..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。纳税人、扣缴义务人可以根据需要委托税务代理人进行全面代理、单项代理或临时代理、常年代理。税务代理是一..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。那么,今天将为大家具体介绍下进行财务代理所具备的必要性:⑴建立税务代理制度是我国社会主义市场经济发展..
税务登记又称纳税登记,是指税务机关根据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。那么,以下将为大家具体介绍下有关税务登记的具体针对对象有哪些?1、领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照),有缴纳增值税、消费税义务的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及上..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。那么,今天将为大家具体介绍下有关税务代理的具体法律责任:法律特征税务代理的法律特征主要包括1.税务代理..
税法实施细则规定:“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。”这就要求企业在会计核算中,以收益的实现和费用的发生为基础,采用应收、应付、待摊、预提等方法进行帐务处理。凡属本期的收入和费用,不论其款项是否收付,均作本期收入和费用处理;凡不属本期的收入和费用,即使款项已在本期收付,均不作本期收入和费用处理。那么,今天将介绍有关外资企业纳税所需具备的具体规则..
所谓所得的纯收益原则是指在企业每个纳税年度的收入总额中,准许扣除为取得所得发生的成本、费用和损失,以扣除成本、费用,损失后的余额作为应纳税所得额。税法实施细则规定:“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。”这就要求企业在会计核算中,以收益的实现和费用的发生为基础,采用应收、应付、待摊、预提等方法进行帐务处理。凡属本期的收入和费用,不论其款项是否收付..
纳税申报,是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定,在法定期限内就纳税事项向税务机关提出书面报告的法定行为。 根据国家税务总局8日发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,年所得12万元以上的纳税人如果没有在纳税申报期内办理纳税申报,要负相应的法律责任。那么,今天将为大家具体介绍下有关企业纳税申报所具备的法律责任:税务征管法第六十二条规定,如果纳税人未在规定期限..
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。那么,今天将为大家具体介绍下有关出口企业进行出口税的相关出口退税依据及方法:(一)生产企业即有生产能力的出口企业生产企业出口货物劳务(..
由于小微企业组织架构、财会队伍素质等特点,以及所使用的《小企业会计准则》已与我国税务法规有较大程度协调,因此,小微企业税务申报应更多地关注日常管理及核算。增值税是企业纳税支出的主要税种之一,搞好增值税的纳税申报是搞好企业税务申报工作的关键。常见的增值税纳税申报咨询中,利用税率差异、纳税人身份的选定、利用税务优惠政策等是申报者常用的方法。那么,今天将为大家..
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业以盈利为很终目的,因此,没有老板愿意多交税,但是又不得不交税。于是,企业咨询做账就成了每个会计人员需要面对的问题。那么,..
企业经营有盈有亏,而根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。不过,税法所指亏损的概念,不是企业财务报表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额,经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。那么,今天将为大家具体介绍下有关企业所得税弥补亏损的一些注意事项:一、弥补亏损的时间期限为五年税法规定,纳税人发生年度亏损的,可..
上市公司分红派息,对投资企业而言,属于《企业所得税法》规定中的股息、红利等权益性投资收益。居民企业与非居民企业对此则有着不同的申报及扣缴方式。上市公司向其股东派发股息和红利主要有现金股利和股票股利两种形式。那么,今天将为大家具体介绍下企业分红派息时如何代扣代理所得税?(一)居民企业取得分红派息自行申报纳税,无须代扣代理。对根据《企业所得税法》及《国家税务总局..
开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、行政法规的规定成为法定纳税人之时,依法向税务机关办理的税务登记,通常简称为开业登记或税务登记。办理开业税务登记是纳税人必须履行的法定义务。那么,今天将为大家具体介绍下纳税人进行开业税务登记所需进行的程序:(1)纳税人在法定的时间内办理税务登记。具体指:凡从事生产经营,实行独立经济核算,并经工商行政管理机关..
商标转让是商标注册人在注册商标的有效期内,依法定程序,将商标专用权转让给另一方的行为商标转让一般有以下几个形式:合同转让、继受转让、因行政命令而发生的转让。办理商标转让或移转应当填写《转让申请/注册商标申请书》。商标转让自2002年9月15日起,已经申请但尚未获准注册的商标,也可以申请转让或移转。那么,今天将为大家具体介绍下有关商标进行转让时所需提交的具体程序:..
纳税人的税务登记内容发生变化时,在工商机关办理登记的,应自工商机关办理变更登记之日起 30 日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记;按规定不需要在工商机关办理登记的,应当自有关部门批准或者宣布变更之日起 30 日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。那么,今天将为大家具体介绍下办理企业纳税人变更后办理税务登记的具体流程:纳税人的情况发生..
变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后,因税务登记内容发生变化,向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度,分工商变更登记变更和非工商登记变更两个内容。那么,今天向大家具体介绍下税务登记时所需具备的具体流程:一、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供..
税务登记证每年验审一次,主要审核税务登记证和税务登记表的内容与纳税人的实际生产经营情况是否一致,外商投资企业则按照有关规定实行联合年检。 税务登记证三年更换一次。纳税人应在规定期限内及时办理验证换证手续。参检企业接通知后,由企业根据经中介公司审计的年度审计报告(开业不足一个会计年度的可不审计财务报告)从网上填写年检资料(对于没有熟悉业务人员或不具备上网条件..
在企业纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。那么,今天为大家具体介绍下有关外资企业税务登记变更所需提交的具体材料:1.工商营业执照及工商变更登记表复印件2.组织机构统一代码证书(副本)原件(涉及变动的提供)3...
根据新政策规定,从今年1月1日起,所有代表机构都应在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税、营业税,并按照《增值税暂行条例》及其实施细则规定的纳税期限,向主管税务机关据实申报缴纳增值税。作为外国企业派驻的在华联络机构,外企代表处是非居民企业的典型表现形式之一,它具有隐蔽性、流动性、复杂性的特点。那么今天为大家具体介绍下外资代表处纳税所需提..
外商投资企业和外国企业所得税实物外商投资企业和外国企业所得税是中国对外国公司、企业和其他经济组织或个人在中国的投资企业和从中国境内取得应税所得的外国企业征收的一种法人所得税。外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算应纳企业所得税额= 应纳税所得额×适用税率应纳地方所得税额= 应纳税所得额×地方所得税税率年终汇算清缴税额的计算:企业所得税税额和地方所得税..
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。那么,今天将具体介绍下企业所得税纳税人及其征收范围的有关规定:企业所得税的纳税人:是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业(1)依照中国法律、法规在中..
外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠,2008年后,企业生产经营业务性质或经营期发生变化,导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的,仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经享受的定期减免税税款。那么,今天向大家具体介绍下外商投..
外商投资企业和外国企业所得税实物外商投资企业和外国企业所得税是中国对外国公司、企业和其他经济组织或个人在中国的投资企业和从中国境内取得应税所得的外国企业征收的一种法人所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业分为居民企业和非居民企业。那么,今天将为大家具体介绍下外商投资企业所得税及减免的具体政策:外商投资企业是指中外合资、合作经营企业和外资企业以及..
企业纳税证明纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项,有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请,通过审核确认,对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。那么,今天将为大家具体介绍下企业税务证明所需要的具体措..
企业所得税纳税人,顾名思义,就是承担企业所得税纳税义务的人。这里的人指的是法律上拟制的人,即取得收入的组织。从性质上看,包括但不限于企业。从组织形式上看,包括但不限于法人。新旧税法、内外资莫不如此。那么,下面为大家具体列举一下外资企业企业所得税纳税及征税税率的具体情况:外商投资企业和外国企业所得税的征税对象为应税所得,总机构设在中国境内的外商投资企业,应..
根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)规定:第二十八条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登..
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准(80万)的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。对于所指的一般纳税人是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。那么,今天将为大家具体介绍一下申请一..
国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。按本规定取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并注册的人员,方可从事税务代理活动。税务代理属于委托代理,税务代理关系的产生必须以委托与受托双方自愿为前提。代理记账税务师根据委托方的名义进行相关的代理工作,在相应的代理过程中所产生的法律后果都应当直接归属委托方,税务代理的相关法律关系的确定主要是根据委..
税务代理的范围是指按照国家有关法律的规定,允许税务代理人从事的业务内容。尽管世界各国所规定的业务不尽相同,但其基本原则是大致一样的,即税务代理的业务范围主要是纳税人、扣缴义务人所委托的各项涉税事宜。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。以下,为大家具体介绍下税务代理的具体程序:准备阶段是纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出税务代理时,..
所谓的变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后,因税务登记内容发生变化,向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度,分工商变更登记变更和非工商登记变更两个内容。那么,今天为大家具体介绍下税务登记变更所要遇到的具体情况:纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记:(一)改变纳税人、扣缴义务人的名称 ;(二)改变法定代表人 ;(三)改变..
税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和咨询等纳税事项的服务活动。那么,以下我们具体介绍下有关税务代理所需具备的具体特点:1.公正性。税务代理机构不是税务行政机关,而是..
税务登记又称纳税登记,是指税务机关根据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。那么,企业纳税登记所涉及的期限上的具体规定如下:1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证..
税务登记又称纳税登记,是指税务机关根据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记又称纳税登记,它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务。那么,今天将具体介绍下企业税务登记时进行受理审核时所需的具体程序:(1)审核纳税..
所谓零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零(企业所得税的纳税人在申报期内应纳税所得额为负数或零)。根据这一定义,只有当纳税人当期的计税依据为零(当期未取得计税务入或应纳税所得额为负数)才能进行零申报。但在实际工作中,除正常原因外,有的纳税人当期计税依据不为零,但纳税人为了逃避纳税义务而采取零申报形式。主要表现有:第一,纳税人因多..
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